Дата публикации: 23.08.2016
Если вы работаете с порталом Электронных счет-фактур впервые, имейте в виду, что вам потребуется:
1) Действующие ключи ЭЦП. В случае если у Вас Юр. лицо это ЭЦП на Физ. лицо директора и на Первого руководителя.
2) Сертификаты НУЦ.
Что касается ключей ЭЦП их нужно получать в ЦОНе.
Установка сертификатов НУЦ доступна на сайте http://pki.gov.kz/
А вот последний, 3-й пункт, разберем подробнее.
Подготовка компьютера к работе с реестром электронных счет-фактур РК
Если просто открыть Mozilla Firefox и перейти на на сайт ЭСФ httpS://esf.gov.kz:8443/esf-web/login , то можно увидеть пустую страницу с непонятными символами или же вот такую картину (изображение внизу):
Поэтому нужно выполнить стандартные подготовительные работы
:
1. Убедиться, что у вас обновлен браузер, в противном случае его нужно обновить;
2. Убедится, что у вас установлена последняя версия Java, а все старые удалены;
3. Прописать в Java control panel сайты http://esf.gov.kz и httpS://esf.gov.kz (в списке исключений),
4. Убедится, что браузер, антивирус и другие программы не блокируют доступ к сайтам httpS:// (протокол ssl). В противном случае добавить нужные сайты в «список доверия».
Важное напоминание: если вы вносите изменения в настройки браузера, его важно перезапустить! Этот принцип относится и к другим программам. Также после установки нового программного обеспечения нужно перезагружать компьютер.
Если в процессе выполнения указанных действий у вас возникли вопросы или появились ошибки системы, воспользуйтесь платной технической поддержкой — . Специалист все сделает за вас!
Теперь, когда ваш компьютер готов к работе с системой можно преступить к регистрации.
Регистрация на портале ЭСФ
Первым шагом
нужно зарегистрироваться на портале от Физ. лица
На странице входа httpS://esf.gov.kz:8443/esf-web/login нажмите на кнопку «Регистрация» и выберите «Физическое лицо».
Далее вам потребуется указать путь к вашему ЭЦП. Для этого нажмите 1)
выбрать сертификат, 2)
путь к сертификату и 3)
кнопку открыть. Система попросит ввести пароль от ключей, обычно «123456».
Важное напоминание: если при входе у вас появляется всплывающее окно Java с вопросом «Do you want to run this application?», поставьте галочку и нажмите «run».
После выбора сертификата, в анкету будут автоматически подставлены некоторые ваши данные, например Логин (ИИН). Вам останется внести недостающую информацию, в том числе желаемый пароль к вашей ИС ЭСФ и нажать кнопку «Отправить». После чего Вам на электронную почту, которую Вы указали при регистрации, придет письмо со ссылкой на подтверждение регистрации, перейдя по которой Вам необходимо будет подписать соглашение на портале с помощью ЭЦП, указав кнопкой «Обзор» ее место положения на вашем компьютере.
Вторым шагом нужно проделать аналогичные действия для регистрации, но уже от «Руководителя Юридического лица»
После успешной регистрации вы можете вернуться на страницу входа, снова «выбрать сертификат», ввести пароль, который вы указали при регистрации (не путать с паролем ЭЦП) и перейти в ваш кабинет ЭСФ.
Напоминаем, что с 1 января 2017 г.
в Казахстане планируется обязательный переход всех плательщиков НДС на систему Электронных Счет-Фактур.
Слишком сложно или остались вопросы? Обратитесь к нашему консультанту, будем рады вам помочь!
ИС ЭСФ – это портал для выписки, получения и обработки электронных счетов-фактур в Казахстане, расположенный по адресу esf.gov.kz . Это государственная система (оператор - Комитет государственных доходов РК), поэтому ее использование бесплатно для пользователей. Чтобы выписывать или получать счета-фактуры в электронном виде необходимо пройти регистрацию и, в случае необходимости, определить перечень сотрудников, которые будут работать с порталом от имени предприятия.
Для работы с электронными счетами-фактурами можно использовать:- А также функции учетной системы предприятия, если программа для ведения бухгалтерского/налогового учета интегрирована с ИС ЭСФ средствами API.
КГД предоставляет налогоплательщикам для отладки интеграционных механизмов учетных программ. В тестовой среде ИС ЭСФ можно пробовать выписать/получить электронные счета-фактуры от имени тестовой компании (без регистрации на сервере ), ознакомиться с основными возможностями системы и отладить работу с электронными документами.
Документы, выписанные в тестовой среде, не имеют юридической силы и не используются в процедурах контроля налоговыми органами. Для входа на тестовый сервер используются тестовые сертификаты, которые можно скачать на портале Комитета государственных доходов.
Что необходимо для работы с порталом esf.gov.kz
В первую очередь нужно получить регистрационные свидетельства Национального удостоверяющего центра (ЭЦП НУЦ РК), настроить веб-приложение на рабочем месте пользователя и провести . Конечно, необходимо стабильное подключение к сети Интернет.
Ключи НУЦ РК выдаются в Центрах обслуживания населения РК (ЦОН). Для регистрации юридического лица (ТОО, РГКП, ГУ и пр.) необходимы:
- ключ юридического лица, оформленный на первого руководителя предприятия (ГОСТ);
- и ключ физического лица первого руководителя (RSA).
Индивидуальным предпринимателям достаточно получить ЭЦП физического лица (ключ ГОСТ не требуется).
Важно!
В настоящее время Национальный удостоверяющий центр выдает несколько видов регистрационных свидетельств для юридических лиц: ключи первого руководителя, ключи для сотрудников с правом подписи и т.д.
Для регистрации на портале ЭСФ необходим комплект ключей первого руководителя
!
Перечень документов, необходимых для оформления ключей юридического лица, можно найти на сайте НУЦ , либо уточнить, обратившись в call-центр по телефону 1414.
Портал электронных счетов-фактур
Некоторые действия можно выполнить только
на веб-портале электронных счетов-фактур:
- , и ;
- Настройка прав пользователей;
- Получение отчетов по выписанным и полученным счетам-фактурам.
Поэтому начинать работу с электронными счетами-фактурами в любом случае нужно с настройки портала.
Настройка esf.gov.kz
Веб-приложение ИС ЭСФ так же как все информационные системы КГД использует Java-апплеты. Поэтому основные сложности настройки касаются запуска Java. Поскольку в некоторых браузерах поддержка джавы прекращена (например, в Google Chrome) для работы с приложением можно использовать:
- Internet Explorer (рекомендуется);
- Mozilla Firefox (рекомендуется);
- Opera.
Важно!
КГД опубликовал тестовую версию веб-приложения, в которой криптографические операции выполняются без использования Java. По неясной причине, новый механизм отличается от подходов, используемых в остальных государственных ИС: системы электронного правительства уже достаточно давно перешли на использование NCA-Layer, но в новой версии веб-приложения ESF используется собственное средство – Crypto Socket. Есть надежда, что в скором будущем налогоплательщики смогут работать с порталом без дополнительной настройки браузеров.
Для запуска Java необходимо включить разрешение на ее использование в браузерах и добавить адрес портала esf.gov.kz в список исключений.
Действия выполняются в панели управления Java.
Полезные материалы КГД по вопросам настройки esf.gov.kz:
В ИС ЭСФ отсутствует возможность сохранения счетов-фактур в виде pdf-файлов (эта возможность может быть полезной, например, для отправки печатной копии документа пользователям, которые не зарегистрированы на портале). Проблему можно обойти, установив виртуальный PDF-принтер . В этом случае при нажатии на кнопку печати, вместо распечатки счета-фактуры на бумаге, будет формироваться pdf-файл. Файл можно отправить затем покупателю по e-mail. Инструкцию по установке виртуального принтера pdf можно просмотреть на портале КГД.
Настройка прав пользователей, уполномоченных выписывать счета-фактуры
После регистрации компании, которую, напомним, выполняет первый руководитель, директор предприятия уже может приступать к выписке и получению счетов-фактур. Он автоматически считается легитимным пользователем системы и получает полное право на работу в системе от имени юр. лица.Но, конечно же, в реальной жизни директор редко занимается выпиской счетов-фактур. Эти обязанности, обычно, выполняет бухгалтер, главный бухгалтер или менеджеры компаний. У средних и крупных предприятий со счетами-фактурами работают целые группы сотрудников, каждая из которых отвечает за свой участок учета.
Можно определить список уполномоченных сотрудников, установить срок действия их полномочий и ограничить их права на работу с системой. Все эти действия выполняются руководителем компании, в качестве ответственного лица.
Важно!
Если у директора возникнет вопрос: «Почему, собственно, я
должен этим заниматься?», можно вспомнить следующие аргументы:
- Правила документооборота (пункт 11) возлагают на руководителя персональную обязанность по контролю над списком уполномоченных лиц предприятия: « .. руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) осуществляет контроль за актуальностью перечня уполномоченных физических лиц или поверенного (оператора) и предоставленных им прав на выполнение действий от имени юридического лица (структурного подразделения)» .
- Настройки доступа сотрудников назначаются в процессе выписки электронной доверенности от руководителя компании. Подписать ее может только руководитель (передача ключей ЭЦП и непринятие мер по защите личных ключей от несанкционированного доступа преследуется по закону)
- Выписка фиктивных счетов-фактур влечет за собой административную ответственность и штраф . При этом предоставление работникам права выписки ЭСФ автоматически означает согласие предприятия (и персонально руководителя компании) с оформлением таких документов этим человеком.
Для каждого сотрудника можно:
- Установить признак разрешения на вход в систему (активировать либо заблокировать пользователя). Для уволенных сотрудников и работников, которые переведены на другую должность, необходимо блокировать вход в систему .
- Установить разрешения на определенные действия с электронными документами, а так же срок действия назначенных полномочий (указанная дата будет определять срок действия электронной доверенности, регистрируемой в ИС ЭСФ при любом изменении прав).
Система прав пользователей выглядит следующим образом
|
Право |
Описание |
Комментарий |
|---|---|---|
|
Просматривать счет-фактуру |
Право на открытие формы документа счет-фактура |
|
|
Создавать новый счет-фактуру |
Это право дает возможность подписать и отправить ЭСФ |
Следует назначать пользователям, которые будут отправлять ЭСФ и подписывать их личной ЭЦП (уполномоченные сотрудники компании) |
|
Создавать исправленный счет-фактуру |
Право подписания и отправки ЭСФ, имеющих отметку «Исправленный» |
Процесс выписки исправленных ЭСФ должен контролироваться особо. Исправления могут привести к необходимости корректировки налоговых отчетов, и в целом . Назначать это право следует отдельным сотрудникам, например, главному бухгалтеру |
|
Создавать дополнительный счет-фактуру |
Право подписания и отправки ЭСФ, имеющих отметку «Дополнительный» |
Выписка дополнительного ЭСФ означает корректировку размера оборота по реализации компании и Это право стоит предоставить отдельным сотрудникам, например, старшему менеджеру. |
|
Отзывать счет-фактуру |
Право выполнять отзыв ЭСФ, выписанных предприятием |
Неконтролируемый может являться признаком лжепредпринимательства. Ошибочный отзыв ЭСФ практически нельзя исправить (единственная возможность отменить ошибочный отзыв – попросить покупателя отклонить это действие со совей стороны в течение установленного срока). Поэтому это право тоже лучше предоставлять только выборочным сотрудникам |
|
Создавать черновик |
Это право позволяет создавать и заполнять черновики счетов-фактур. Но не позволяет выполнить их подпись и отправку покупателю |
Можно предоставлять всем сотрудникам, которые будут готовить черновики ЭСФ (создавать и заполнять их). |
Интеграция ИС ЭСФ с учетными системами
ИС ЭСФ предоставляет API для программного обмена данными с учетными системами налогоплательщиков. Пользователи программ 1С на платформе 1С:Предприятие 8 могут использовать эту возможность для прямого обмена данными с ИС ЭСФ.
Если ИС ЭСФ не работает?
ИС ЭСФ – это информационная система, поэтому в случае проведения плановых или внеплановых технических работ, сбоях, высокой нагрузке на каналы связи и т.д. она может работать не стабильно или быть недоступной для пользователя.
Законодательством предусмотрено , что налогоплательщик, обязанный выставлять счета-фактуры в электронной форме, в некоторых случаях вправе выписать счет-фактуру в бумажной форме:« 1) отсутствие сети телекоммуникаций общего пользования; Информация об административно-территориальных единицах РК, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования , опубликована на интернет-ресурсе КГД;
2) возникновение в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом .
При этом п осле устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе,должен быть выписан в электронной форме в течение 15 календарных дней с даты устранения ошибки.
Информация о зафиксированных проблемах в ИС ЭСФ или недоступности системы в связи с проведением технических работ публикуется на портале Комитета государственных доходов.
| Дата | Время | Причина |
|---|---|---|
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 21:00 - 23:00 | Технические работы | |
| 21:00 - 03:00 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:00 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| период с 01.01.2019 по 10.05.2019 | Признана техническая ошибка по нерезидентам, работающим в РК через структурные подразделения | |
| 22:00 - 23:32 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 09:00 - 23:00 | ||
| 14:00 - 06:00 | Планово - профилактические работы в ИС ЭСФ | |
| 09:00 - 18:00 | Работы на сети ЕТС ГО (кратковременные перебои) |
|
| 20:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 20:00 - 21:30 | Технические работы | |
| 12:00 - 17:45 | Перезапуск ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 17:00 | Планово-профилактические работы в ИС ЭСФ |
|
| 22:00 - 23:32 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 13:00-13:40 | Технические работы | |
| 23:00 - 00:32 | ||
| 22:00 - 02:15 | Технические работы | |
| 22:00 - 22:32 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:32 | Технические работы | |
|
22:00 - 23:00 |
Технические работы | |
| 22:00 - 23:00 | Технические работы | |
| 22:00 - 23:30 | Технические работы | |
| 22:00 - 20:04 | Технические работы | |
| 21:30 - 00:30 |
Технические работы |
|
| 00:00 - 00:00 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 20:00 - 20:30 | ||
| 21:00 - 23:04 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 23:04 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 21:00 - 23:04 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 19:00 - 01:30 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 21:00 - 03:30 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 21:00 - 03:30 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 21:00 - 02:30 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 19:00 - 00:30 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 19:00 - 22:00 | ||
| 21:00 - 02:30 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ (новый модуль "Виртуальный склад") | |
| 21:00 - 01:30 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ (новый модуль "Виртуальный склад") | |
| 17:00 - 23:50 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ (новый модуль "Виртуальный склад") | |
| 21:00 - 03:00 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 03:00 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 00:30 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 01:30 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 03:00 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 23:00 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 21:00 - 23:00 |
Обновление информационной системы ИС ЭСФ |
|
| 21:00 - 21:30 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 23:00 | Обновление информационной системы ИС ЭСФ | |
| 15:30 - 19:15 | Профилактические работы | |
| 21:00 - 24:00 | Профилактческие работы | |
| 21:00 - 23:30 | Нерегламентные работы | |
| 21:00 - 23:00 | Обновление системы | |
| 00:00 - 23:59 | Технические проблемы в ИС ЭСФ | |
| 21:00 - 03:00 | Обновление системы | |
| 21:00 - 03:00 | Обновление системы | |
| 21:00 - 03:00 | Технические работы | |
| 21:00 - 03:00 | Технические работы | |
| 21:00 - 03:00 | Технические работы | |
| 21:00 - 22:00 | Технические работы | |
Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти дней с момента отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или получения аванса. позволяет сделать это не только в бумажном, но и в электронном виде. Электронные юридически значимые счета-фактуры являются полноценными аналогами бумажных: содержат те же реквизиты и подпись уполномоченного лица. При этом они должны быть:
- составлены согласно формату, утвержденному ;
- подписаны квалифицированной электронной подписью ;
- переданы согласно регламенту, установленному , через оператора ЭДО, который фиксирует в соответствующих технологических документах даты выставления и получения документа.
Быстрый обмен электронными юридически значимыми документами:
- получайте бесплатно;
- отправляйте за несколько секунд;
- сокращайте расходы на доставку.
По законодательству РФ электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью и переданные через оператора ЭДО, являются оригиналами, их не нужно распечатывать.
Порядок учета
Для учета сумм НДС плательщики этого налога обязаны вести книги покупок и продаж. Лица, осуществляющие посредническую деятельность, а также лица, выставляющие и получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Единой регистрации подлежат все счета-фактуры — первичные, исправленные, корректировочные.
Формы книг и журнала, а также порядок их ведения закреплены в . Вести учет счетов-фактур можно как в электронном, так и в бумажном виде. Однако с 01.01.2015 сведения из книг и журнала необходимо подавать в составе декларации по НДС, которую можно представить только в электронном виде (). Поэтому учет счетов-фактур тоже удобнее сразу вести в электронном виде.
При бумажном документообороте отследить даты выставления и получения счета-фактуры практически невозможно, поэтому вместо них, как правило, отражается дата составления документа. В случае с электронными счетами-фактурами фиксируются сразу три даты: составления, выставления и получения. При этом в книгах продаж и покупок отражаются только даты составления, поскольку книги служат в первую очередь для учета сумм налога. Даты выставления и получения счетов-фактур вносятся в журналы учета, которые ведут организации-посредники. Рассмотрим порядок учета подробнее.
Книга продаж
По мере возникновения обязанности уплатить НДС счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом указываются:
- реквизиты покупателя (ИНН/КПП и наименование);
- реквизиты документа, подтверждающего оплату (номер и дата);
- наименование и код валюты;
- стоимость сделки и сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет страны.
Книга покупок
По мере возникновения права на вычет счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В ней отражаются следующие данные:
- реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
- дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- реквизиты продавца (ИНН/КПП и наименование);
- реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
- номер таможенной декларации;
- наименование и код валюты;
- стоимость сделки и сумма налога, которую налогоплательщик может предъявить к вычету (возмещению).
Право на вычет
Налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный НДС на сумму налога, уплаченного по приобретенным товарам, работам, услугам (). Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий ():
- товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
- товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы);
- получен правильно оформленный счет-фактура.
Несмотря на то что при регистрации в книгу покупок попадает дата составления электронного счета-фактуры, право на вычет напрямую зависит именно от даты его получения. За выставление счета-фактуры отвечает продавец, и пока он не выставит, а покупатель не получит счет-фактуру — уменьшить налог, исчисленный к уплате, последнему не удастся.
Учет и дальнейшее использование товаров в деятельности, облагаемой НДС, находится сфере компетенций покупателя. Если счет-фактура получен в том же налоговом периоде, в котором оприходованы товары (работы/услуги), то вопросов о том, когда принять к вычету сумму НДС, не возникает.
Сложнее, когда оприходование товаров и получение счета-фактуры относятся к разным налоговым периодам. Если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором товары приняты на учет, но до момента представления декларации за этот период, покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров в том же периоде, в котором указанные товары были приняты на учет (п. 1.1 ст. , в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если же счет-фактура получен после подачи декларации, его нужно относить к новому налоговому периоду.
Журналы учета
Обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не зависит от того, является ли посредник плательщиком НДС. Посредники, застройщики и экспедиторы не платят и не принимают к вычету НДС по счетам-фактурам, зарегистрированным в журналах.
Журнал учета состоит из двух частей, в которых раздельно регистрируются выставленные и полученные счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные. В части 1 «Выставленные счета-фактуры» регистрируются документы по дате выставления счетов-фактур. В случае, когда счета-фактуры не передаются контрагентам, регистрация происходит по дате составления. В части 2 «Полученные счета-фактуры» счета-фактуры отражаются по дате их получения.
Ежеквартально посредники представляют журналы в налоговые инспекции. На основании полученных данных инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, принципалами (комитентами) при продаже товаров, суммам налога, принимаемым к вычету покупателями этих товаров. И, наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленных принципалами (комитентами) по приобретенным агентами товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
С 2019 года при работе с электронными счетами-фактурами (ЭСФ) необходимо руководствоваться .
Заполнение ЭСФ в 2019 году
В разделе отражаются данные, необходимые для идентификации документа, данные о дате выписки и виде электронного счета-фактуры.
Строки с указанием регистрационного номера и даты выпиcки ЭСФ заполняются автоматически информационной системой электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и не могут быть отредактированы вручную.
Остальные строки заполняются самостоятельно ответственным лицом, которое производит выписку ЭСФ.
Если выписывается дополнительный или исправленный документ, в разделе отражаются сведения о виде ЭСФ, а также данные об исходном документе, к которому выписывается текущий.
Строка «Дата выписки на бумажном носителе» заполняется в следующих случаях:
- Если выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ к счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, который не содержится в системе ИС ЭСФ и обязательство по оформлению которого в электронном виде не возникало на момент выписки;
- Если производится , который выписан на бумажном носителе и не содержится в ИС ЭСФ, обязательство по выписке которого в электронном виде также не возникало на момент его оформления;
- Если в период выписки в ИС ЭСФ возникли технические проблемы, то выписка счета-фактуры производится на бумажном носителе. После устранения технических ошибок, производится выписка ЭСФ с указанием даты выписки бумажного счета-фактуры.
В разделе указываются сведения о поставщике товаров, работ и услуг, которые позволяют идентифицировать его среди других налогоплательщиков (наименование, БИН/ИИН, адрес местонахождения, сведения о свидетельстве плательщика по НДС и другие). Если выписка ЭСФ производится структурным подразделением, в строке 6.0 может быть указан БИН структурного подразделения юридического лица.
Дополнительно в разделе указываются сведения о категории поставщика, которые оказывают влияние на заполнение ЭСФ. В документе можно указать, что поставщик является комитентом, комиссионером, экспедитором, лизингодателем, участником соглашения о разделе продукции, участником договора о совместной деятельности с указанием доли участия каждого, оказывает услуги по международной перевозке, является доверителем и т.д.
Если установлена отметка о том, что поставщик является участником соглашения о разделе продукции или участником договора о совместной деятельности, то дополнительно указывается количество участников. В зависимости от количества указанных участников, увеличивается количество В «Реквизиты поставщика» , В1 «Банковские реквизиты поставщика» и , сведения в которых указываются по каждому участнику.
При указании сведений о том, что поставщик является участником соглашения о разделе продукции, экспортером или международным перевозчиком, разрешена выписка ЭСФ в иностранной валюте, если это не противоречит .
Также в разделе содержится специализированная строка «Дополнительные сведения» , в которой можно указать дополнительную информацию, необходимую сторонам сделки. Строки для указания дополнительных сведений содержатся и в других разделах, состав отражаемых в них данных определяется поставщиком самостоятельно.
Банковские реквизиты поставщика вынесены в отдельный раздел, в котором указывается номер банковского счета, наименование банка в котором он открыт, БИК банка и другие данные.
Раздел подлежит обязательному заполнению в случае, если получателем товаров, работ или услуг по данной операции является государственное учреждение (в разделе С отмечена категория получателя – Е «Государственное учреждение» ). При реализации иным категориям получателей, раздел заполняется на усмотрение поставщика.
В разделе С указываются сведения о получателе товаров, работ и услуг: ИИН/БИН получателя, его наименование, адрес местонахождения и другие данные. Если получателем ТРУ является структурное подразделение юридического лица, то в ЭСФ указывается БИН структурного подразделения.
Также в разделе указываются сведения о коде страны получателя в соответствии с классификатором стран мира, утвержденным Решение Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 . Данная строка заполняется при реализации на экспорт, либо при перемещении товаров за пределы РК одним юридическим лицом. В остальных случаях строка автоматически заполняется значением «KZ» .
В разделе предусмотрено указание категории, к которой относится получатель. Выделены следующие категории: комитент, комиссионер, лизингополучатель, участник договора о совместной деятельности, государственное учреждение, участник СРП, доверитель, нерезидент, физическое лицо (с предоставлением чека ККМ, при расчете электронными деньгами, при реализации товара физ лицу, который также зарегистрирован в качестве ИП, работнику в счет заработной платы) и т.д.
В случае если получатель не относится ни к одной из данных категорий, строка не заполняется.
Если отмечено что получатель является нерезидентом (установлен признак в графе F ), строка с указанием ИИН/БИН не заполняется.
Если покупатель является участником договора о совместной деятельности или участником соглашения о разделе продукции, при отметке соответствующего значения становится доступной строка для указания количества участников. Для данных категорий увеличивается количество разделов С «Реквизиты получателя» и Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» для указания сведений по каждому участнику.
Данный раздел заполняется только в случае, если получателем товаров, работ или услуг по данной операции является государственное учреждение (в разделе С в строке 20 отмечена ячейка Е Государственное учреждение ).
В разделе отражаются сведения о назначении платежа, БИК коде центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и иные сведения.
Раздел предназначен для указания данных о грузоотправителе и грузополучателе товаров. В разделе отдельно указываются необходимые данные грузоотправителя: ИИН/БИН, наименование, адрес, с которого произведена отправка товаров. А также отдельно указываются данные о получателе товаров: наименование, ИИН/БИН, адрес по которому доставлен реализуемый товар.
Если товар реализуется за пределы РК (на экспорт), а также передается в пределах одного юридического лица за пределы РК, то дополнительно заполняется строка «Код страны» . В строке указывается буквенный код страны, в которую реализован (перемещен) товар в соответствии с классификатором стран мира, утвержденным . В иных случаях строка автоматически заполняется значением «KZ» .
Данная строка является обязательной для заполнения. Остальные строки раздела заполняются на усмотрение поставщика.
В данном разделе указываются сведения о наличие, либо отсутствие заключенного договора на поставку товаров, работ, услуг, условиях оплаты, сведения о поставке по доверенности и другие.
Способ отправления товара указывается в виде цифрового обозначения в соответствии с классификатором видов транспорта и транспортировки товаров. Данный классификатор утвержден Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.
В случае вывоза товаров с территории РК, в разделе заполняются сведения о пункте назначения товаров – административно-территориальной единице, на территорию которой осуществляется поставка товаров.
Сведения об условиях поставки заполняются в соответствии с классификатором условий поставки, утвержденным Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 . Условия поставки обозначаются 3 заглавными буквами латинского алфавита.
В случае международных операций, условия поставки заполняются в соответствии с обычаями делового оборота (Инкотермс).
В данном разделе строка «Способ отправления» является обязательной для заполнения. Остальные строки заполняются на усмотрение поставщика.
В разделе указываются сведения о документе, подтверждающем поставку товаров, работ и услуг: его номер и дата.
В разделе отражаются все сведения о реализуемых товарах, работах, услугах: их наименование, единица измерения, реализуемое количество, цена, сведения о ставке и сумме акцизов, сведения по НДС и другие.
При оформлении , в разделе указывается код валюты и ее курс. Код валюты заполняется в соответствии с классификатором валют, утвержденным Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 . По умолчанию строка заполняется кодом валюты-тенге и неактивна для редактирования. Изменить валюту документа можно в случае, если у поставщика установлена отметка в категориях «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП», «Экспортер» или «Международный перевозчик» , либо если у покупателя установлена отметка в категории «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» .
В разделе в обязательном порядке указываются сведения о происхождении реализуемого товара. Графа для указания признака происхождения товаров, работ, услуг, заполняется цифровым значением по следующим правилам:
1 – при реализации товаров, включенных в , а также товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень изъятий, которые ранее были ввезены на территорию РК из ЕАЭС;2 – при реализации товаров, не включенных в Перечень изъятия, а также товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых не включены в Перечень, ввезенных на территорию РК из стран-членов ЕАЭС;
3 – при реализации товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, произведенные на территории РК;
4 - при реализации товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых не включены в Перечень, произведенные на территории РК;
5 – при реализации иных товаров, не предусмотренных значениями 1-4 , а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;
6 – при выполнении работ, оказании услуг.
Сведения о наименовании реализуемых товаров, работ, услуг, отражаются в специальных графах.
В случае если оформляется реализация товаров, произведенных на территории РК, реализация работ или услуг, наименование заполняется в графе «Наименование товаров, работ, услуг» . В графе указывается наименование, используемое в учетных системах поставщика.
Если оформляется реализация товаров, ввезенных на территорию РК (признак происхождения = 1 или 2 ), наименование заполняется также в графе «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» . Данные в графе заполняются исходя из наименования, отраженного в (графа 31), либо в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (графа 2). По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
Для товаров, ввезенных на территорию РК (признак происхождения = 1 или 2 ), обязательно заполнение сведений по кодам «ТН ВЭД ЕАЭС». Коды ТН ВЭД ЕАЭС заполняются в соответствии с указанными кодами в (графа 33) или Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (графа 3). Также графа заполняется при реализации товара, произведенного на территории РК (признак происхождения 3 и 4 (при экспорте в ЕАЭС) ). По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически. В случае исключения кода ТН ВЭД ЕАЭС, в данной строке указывается код, действующий на дату выписки ЭСФ.
В графе «Единица измерения» указывается единица измерения реализуемых товаров, работ, услуг. Данная строка заполняется по товарам, для работ и услуг заполнение графы не является обязательным. По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
Графа «Ставка НДС» НДС по каждому товару (работе, услуги). Если ЭСФ выписывается на освобожденные обороты, либо налогоплательщик не состоит на учете по НДС, в графе указывается значение «Без НДС» . При отражении в ЭСФ данных по реализации за пределами РК, в графе необходимо указать значение - «Без НДС – не РК» .
Графа «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» заполняется сведениями в зависимости от указанного признака происхождения товара.
1. Если указан признак 1 (товар, входящий в Перечень, ввезенный в РК из ЕАЭС или из третьих стран) графа заполняется:
2. Если указан признак 3 и товар реализуется на территорию ЕАЭС:- В случае – указывается 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1);
- В случае экспорта товара, произведенного на территории или свободных складов – указывается 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ).
- Либо 20-значным регистрационным номером Декларации на товары;
- Либо 18-значным регистрационным номером Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
В графе «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в Декларации на товары, либо в Заявлении о ввозе товаров. Строка обязательна для заполнения по товарам с признаком 1 и 2 (с 1 июля 2019 года) . По товарам, содержащимся в модуле «Виртуальный склад», данные в графе заполняются автоматически.
Полезно
-
Данный раздел становится доступным для заполнения, если в категориях поставщика установлена отметка о том, что он является участником договора о совместной деятельности или участником соглашения о разделе продукции.
Раздел заполняется по каждому участнику договора (соглашения) с учетом его доли участия.
Отражаемые в разделе данные аналогичны данным раздела G Данные по товарам, работам, услугам .
Данный раздел заполняется в случае, если выписка ЭСФ производится юридическим лицом, которое является поверенным поставщика (оператором) по договору поручения.
В разделе указываются основные реквизиты поверенного лица: его БИН, наименование, адрес местонахождения, сведения о документе, которым назначается поверенное лицо и т.д.
Данный раздел содержит сведения о поверенном лице покупателя и заполняется аналогично разделу I
.В форме выделен специализированный раздел, предназначенный для отражения дополнительных сведений по операции, которые необходимы сторонам сделки. В разделе могут быть указаны произвольные данные.
В разделе отражаются сведения лица, которым произведена выписка и заверение электронного счета-фактуры: сведения об электронно-цифровой подписи и ФИО лица, которым произведена выписка документа.